• 2026.09.3

  • 生命保険金と特別受益 ③

  • 前回の続きで特別受益と生命保険金の関係について見ていきます。   ３．生命保険金 ① 民法上の取扱い まず生命保険金は民法上相続財産にはなりません。 　保険契約に基づいて受取人が取得する固有の財産であることから […]

    さらに詳しく

  • 2026.09.2

  • 生命保険金と特別受益 ②

  • 前回の続きで特別受益と税金の関わりについて見ていきます。 その前に特別受益の勘違いしやすい点を確認しておきます。   ④ 注意点 ＜必ず発生する？＞ 特別受益は、生前贈与等でもらった分を足し戻して計算することで […]

    さらに詳しく

  • 2026.09.1

  • 生命保険金と特別受益 ①

  • まず結論から。 「相続の分割をする際に、生命保険金は特別受益の対象にならないので、スムーズな分割や納税に有効ですが、偏りが大きいと特別受益として持ち戻さなければならないこともあります」 これを順を追って確認していきます。 […]

    さらに詳しく

  • 2026.08.31

  • 年金の繰下げ受給 ②

  • 先週の続きで、年金を繰下げ受給する場合の注意点について見ていきます。   ５．税金や社会保険への影響 年金が増えるということは雑所得が増えることを意味します。 所得税、住民税だけでなく、国民健康保険料、後期高齢 […]

    さらに詳しく

  • 2026.08.28

  • 年金の繰下げ受給 ①

  • ６５歳以降も働くことで、年金の繰り下げを考える方が増えています。 国も様々な制度を用意して推奨している感もありますが、どのような点に注意すればいいのでしょうか。   １．基本的な仕組み ・原則６５歳から受け取れ […]

    さらに詳しく

  • 2026.08.27

  • 確定申告書の提出先

  • 個人事業を始める場合、どこの税務署に提出すればいいのでしょうか？ 選ぶタイミングは「開業届」（個人事業の開業・廃業等届出書）を提出する時ですが、後で変更も可能です。   １．納税地 ① 原則 ・住所地 ② 特例 […]

    さらに詳しく

  • 2026.08.26

  • どうなる消費税８％！？

  • 来年４月から２年間限定で食料品の消費税が１％に減税されます。 レジ改修、農家や外食産業への支援など様々な懸念点への対応が議論されていますが、消費税には食品以外にも８％になっているものがあります。 週２回以上発行される定期 […]

    さらに詳しく

  • 2026.08.25

  • 税務調査と情報照会 ②

  • 前回の続きで税務調査におけるオンライン照会について見ていきます。   書面での照会は、行政機関及び金融機関に双方に膨大なコストと手間が発生し、照会自体も数週間かかるなど非効率なものでした。 そこでオンライン照会 […]

    さらに詳しく

  • 2026.08.24

  • 税務調査と情報照会 ①

  • ７月から１１月にかけての時期は１年の中でも税務調査が多い時期です。 ７月が人事異動の時期であること、１～３月は税理士が確定申告で忙しく調査に行きづらいことなどがその理由です。 現場での調査が終わると「これから銀行調査をし […]

    さらに詳しく

  • 2026.08.21

  • 非上場株評価の新ルール案

  • 　非上場株式の相続税評価に関して、４月以降有識者会議が開催されてきましたが、８月２０日に国税庁から新ルール案が公表されました。 まだどうなるかは分かりませんが、中小企業の相続に影響が大きい改正なので、早めに内容を確認して […]

    さらに詳しく

  • 2026.08.20

  • 後期高齢者医療と株式投資

  • 令和８年６月２９日に医療保険制度改正法が成立し、後期高齢者医療制度における保険料や自己負担額について、配当や株の売却益が広く反映されるようになります。 申告の有無で保険料が変わるアンバランスを是正するのが目的ですが、７５ […]

    さらに詳しく

  • 2026.08.19

  • 生前贈与加算の注意点

  • 　生前贈与加算とは、亡くなる直前に贈与した財産を相続税を計算する際に足し戻す制度のことを言います。 　生前贈与加算は亡くなる直前に急いで贈与して相続税の課税を免れるのを防ぐために設けられています。 なお、相続時精算課税を […]

    さらに詳しく