＿令和８年度税制改正で青色申告特別控除が見直され、令和９年から適用されます。

 

＿電子化を推進する方向で控除額が引き上げられる反面、１０万円控除に関しては要件が厳しくなり控除がなくなるケースもあります。
来年３月の確定申告（令和８年分）は従来通りですが、令和９年分の帳簿作成自体は年明けから始まるので内容を確認しておきます。

 

１．現状の控除額

① １０万円

・簡易簿記（損益計算書を作成）

 

② ５５万円

・複式簿記（損益計算書＋貸借対照表作成）

・紙で申告

 

③ ６５万円

・複式簿記（損益計算書＋貸借対照表作成）

・電子申告または優良な電子帳簿※

※優良な電子帳簿

・訂正削除の履歴記録、帳簿間の相互関連性、高い検索機能などの要件を全て満たすもの

・弥生会計やfreeeなどほとんどの市販ソフトが対応、設定変更さえすれば要件を満たします。

 

２．電子化による増減税

② ５５万円⇒１０万円

・廃止

・電子申告していなければ１０万円に格下げ

 

③ ６５万円

・複式簿記（損益計算書＋貸借対照表作成）

・電子申告

 

④ ７５万円（新設）

・複式簿記（損益計算書＋貸借対照表作成）

・電子申告

・税務署への事前届出必要（翌年３／１５まで）

・優良な電子帳簿またはデジタルシームレス※

※デジタルシームレス

・請求書や通帳明細をデータ連携で受け取って自動仕訳

・現状では、ＴＫＣ、freee、ＪＦＥシステムズのみが対応

 

＿デジタルシームレスはややハードルが高いですが、優良な電子帳簿はソフトの設定変更で対応できるため、６５万円⇒７５万円のステップアップはできそうです。

（つづく）