税務調査では、調査当日に帳簿や資料を確認するだけでなく、調査前に総勘定元帳や仕訳日記帳などのデータ提供を求められることがあります。

紙では量が多くなる帳簿も、電子データであれば検索や集計がしやすいため、税務調査でもデータを利用した確認が進んでいます。

依頼を受けたときに慌てないよう、どの資料を、いつ、どのような方法で提出するのかを整理しておきましょう。

調査前に帳簿データを求められることがあります

税務調査の日程調整後、事前通知の前後に帳簿データの提供について依頼を受けることがあります。

主に確認されるのは、総勘定元帳や仕訳日記帳など、会社の取引内容を確認できるデータです。

元記事では、2026年10月13日以降の調査通知から、データ提供を依頼する場合は調査連絡時にその予定を伝え、原則として事前通知後に提出を依頼する流れが紹介されています。

提出方法はいくつかあります

電子データの提出方法は一つではありません。

どの方法を利用するのかは、依頼を受けた際に税務署や税理士と確認しておきましょう。

事前のデータ提供と調査中の提出は分けて考えましょう

調査前に依頼される電子データの提供と、税務調査の中で帳簿書類等の提示・提出を正式に求められる場面は、同じものとして考えないことが大切です。

そのため、依頼を受けた段階で自己判断せず、何を根拠とした依頼なのか、提出時期や対象範囲を税理士と確認して対応しましょう。

提出前にデータの範囲を確認しましょう

帳簿データを提出するときは、求められた期間や資料の範囲を確認します。

必要以上のデータをまとめて渡すのではなく、依頼された内容と提出するファイルが一致しているかを確認することが重要です。

会計ソフトから出力したデータについても、対象期間、勘定科目、仕訳内容などを提出前に確認しておきましょう。

データ提出前に確認しておきたいポイント

調査前から帳簿を整理しておきましょう

電子データを利用した税務調査では、帳簿の検索や集計がしやすくなります。

税務調査の連絡を受けてから慌てて帳簿を見直すのではなく、日頃から仕訳内容や証憑との整合性を確認しておくことが大切です。

データ提供を求められたときは、提出範囲と方法を確認し、税理士と相談しながら対応しましょう。